Giải thưởng tài chính có thể làm nản lòng những người thổi còi

Theo một nghiên cứu mới, các giải thưởng tài chính có thể vô tình ngăn cản người tố cáo gian lận bằng cách cướp đi động lực đạo đức của họ để làm điều đúng đắn.

James Wainberg, Ph.D., phó giáo sư kế toán tại Đại học Florida Atlantic, cho biết: “Khi bạn đề cập đến các ưu đãi tài chính cho những người tố cáo tiềm năng, bạn sẽ thay đổi khung quyết định từ 'làm điều đúng đắn' sang khung phân tích chi phí - lợi ích. Cao đẳng Kinh doanh và đồng tác giả của nghiên cứu với Leslie Berger, Tiến sĩ, trợ lý giáo sư kế toán tại Đại học Wilfrid Laurier và Stephen Perreault, Tiến sĩ, phó giáo sư tại Trường Kinh doanh Cao đẳng Providence.

“Kết quả là, khi rủi ro được nhận thức của việc báo cáo lớn hơn phần thưởng tiềm năng, mọi người sẽ ít có khả năng báo cáo gian lận hơn nhiều so với khi họ không được thông báo về sự tồn tại của một chương trình khuyến khích bắt đầu.”

Một số công ty và cơ quan chính phủ đưa ra hoặc đang suy nghĩ về việc đưa ra các ưu đãi tài chính để khuyến khích người tố cáo báo cáo hành vi phi đạo đức. Tuy nhiên, nhiều ưu đãi áp dụng ngưỡng giá trị tối thiểu cho các ưu đãi đó.

Ví dụ: Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch chỉ đưa ra các ưu đãi tài chính nếu báo cáo của người tố cáo dẫn đến thu hồi một triệu đô la trở lên. Đối với Sở Thuế vụ, ngưỡng đó cao tới hai triệu.

Đối với nghiên cứu mới, các nhà nghiên cứu đã xem xét lý thuyết tâm lý về động lực tập trung để xem xét liệu việc đưa vào các ngưỡng tối thiểu có thể vô tình làm tăng khả năng một số gian lận nhất định sẽ không được báo cáo hay không.

Những người tham gia thử nghiệm, bao gồm kiểm toán viên và kế toán, được cung cấp bản mô tả việc phát hiện gian lận do cấp trên thực hiện và được yêu cầu đánh giá khả năng người tố cáo tiềm năng sẽ báo cáo gian lận thông qua đường dây nóng của người tố cáo.

Các câu trả lời của họ chỉ ra rằng khi có các biện pháp khuyến khích, nhưng quy mô gian lận nhỏ hơn ngưỡng tối thiểu được quy định, những người tham gia đánh giá khả năng gian lận sẽ được báo cáo kịp thời là thấp hơn.

Wainberg nói: “Những gì đang diễn ra là việc chiếm đoạt khung quyết định đạo đức bằng các biện pháp khuyến khích tài chính. “Một khi điều đó xảy ra, việc có báo cáo gian lận hay không phần lớn sẽ trở thành một chức năng trong nhận thức của một cá nhân về mức độ đầy đủ của phần thưởng dựa trên rủi ro được nhận thấy trong báo cáo. Vì vậy, đó là một lời cảnh báo đối với các nhà quản lý, các chuyên gia tuân thủ và những người khác trong quản trị công ty, những người quan tâm đến việc tìm hiểu điểm mạnh và điểm yếu của việc đưa ra các ưu đãi tài chính cho người tố cáo. "

Xuất bản năm Kiểm toán: Tạp chí Thực hành & Lý thuyết, nghiên cứu cũng cho thấy rằng khi các ngưỡng tối thiểu cho phần thưởng được sử dụng, có nhiều khả năng người tố cáo sẽ trì hoãn việc báo cáo gian lận một cách chiến lược - nghĩa là đợi gian lận phát triển về quy mô trước khi báo cáo.

Theo các nhà nghiên cứu, phát hiện này đặc biệt có vấn đề vì việc phát hiện sớm gian lận là một yếu tố quan trọng trong việc giảm thiểu thiệt hại tiềm ẩn và đảm bảo quyền tiếp cận bằng chứng.

“Những gì nghiên cứu của chúng tôi phát hiện ra là mọi người có thể chờ đợi một cách bất hợp pháp gian lận tăng quy mô trước khi báo cáo nó,” Wainberg nói. “Câu hỏi chúng ta cần đặt ra là chúng ta có thực sự muốn khuyến khích những người tố cáo trì hoãn việc báo cáo gian lận để tối đa hóa phần thưởng của họ không?”

Nguồn: Đại học Florida Atlantic

Ảnh: